Как разобраться с налогами на криптовалюту
Что понадобится заранее
Перед подсчётом соберите в одном месте:
- доступ к аккаунтам на всех биржах и в обменниках, которыми вы пользовались, включая те, куда давно не заходили;
- адреса своих кошельков, по которым в обозревателе сети (сайте, где виден любой перевод) находят всю вашу историю, почему эти записи открыты, объясняет статья что такое блокчейн;
- записи о том, откуда пришла криптовалюта, будь то покупка, оплата от клиента, подарок или награда;
- банковские выписки о пополнении бирж и выводе денег;
- адрес официального сайта налоговой службы вашей страны.
Как разобраться с налогами по шагам
Шаг 1. Выпишите все операции с криптовалютой
Начните со списка того, что вы делали с криптовалютой. Покупали за деньги, держали, переводили между своими кошельками, продавали, меняли одну криптовалюту на другую, платили ею за товары или получали её за работу. Сюда же относятся награды за майнинг или стейкинг, то есть за участие в проверке переводов сети, подарки и аирдропы, бесплатные раздачи токенов. Вносите в список и операции, по которым налога, как вам кажется, нет. Налоговая служба оценивает операцию по своим правилам, а забытая покупка потом не даст посчитать прибыль от продажи.
Шаг 2. Отметьте операции, которые обычно создают налоговое событие
Налоговое событие налоговое событие — это операция, после которой у вас может появиться налог к уплате или обязанность отчитаться. Представьте вещь, купленную на рынке. Пока она лежит у вас дома, вы на ней ничего не заработали и не потеряли, сколько бы она ни подорожала. Результат появляется в тот момент, когда вы её продаёте или меняете на другую вещь.
| Покупка и хранение | Перевод себе | Продажа и обмен | Получение дохода | |
|---|---|---|---|---|
| Обычно создаёт налоговое событие? | нет1 | нет | да | да |
| Нужно записать в историю операций? | да | да | да | да |
| Нужна стоимость в местной валюте на дату? | да | нет | да | да |
- Где есть налог на имущество, криптовалюта может входить в его базу и без продажи, так устроено, например, в Аргентине (подробнее на странице криптовалюта в Аргентине). ↩
Обычно налог возникает, когда вы продаёте криптовалюту, платите ею или меняете её, даже на другую криптовалюту. Обмен одной криптовалюты на другую освобождают от налога лишь некоторые страны1 ⚖️. В США, например, облагается и такой обмен, и оплата криптовалютой услуги3 ⚖️. Поэтому запомните, за сколько купили: прибыль считают как то, что вы получили при продаже, минус цена покупки и комиссии3. Как продают криптовалюту и выводят деньги, разбирает отдельный гайд.
Доход — это криптовалюта, которую вы получили за работу или в награду. Его обычно оценивают по стоимости криптовалюты в момент получения, даже если вы её не продавали3 ⚖️. Доход от майнинга налоговые службы тоже облагают1 ⚖️. Как фрилансеру принимать оплату и что записывать при каждом платеже, рассказывает сценарий об оплате фрилансеру.
Рост цены, пока криптовалюта лежит у вас, налогом на прибыль обычно не облагается, так, например, у физических лиц в Аргентине4 ⚖️. Перевод между своими кошельками или с биржи на свой кошелёк владельца не меняет, поэтому налога обычно не создаёт3 ⚖️.
Налоговое событие ещё не означает налог к уплате. Продажа могла принести убыток, а в некоторых странах для небольших сумм есть освобождения и пороги.
Шаг 3. Соберите историю операций
Для каждой операции запишите:
- дату и время;
- вид операции (покупка, продажа, обмен, перевод себе, получение дохода);
- какую криптовалюту и сколько;
- стоимость в местной валюте в момент операции;
- комиссию;
- биржу или адрес кошелька и хеш транзакции, то есть номер перевода в сети.
Примерно такой набор просит хранить, например, налоговая служба США: когда каждая единица криптовалюты получена и продана, сколько стоила в эти моменты и что вы получили взамен3. Историю с биржи проще всего скачать файлом из личного кабинета.
По какому курсу пересчитывать в местную валюту, решает налоговая служба вашей страны.
Шаг 4. Найдите правила своей страны
У справочника есть страницы о странах, и в каждой есть раздел о налогах, например криптовалюта в Аргентине, криптовалюта в Бразилии и криптовалюта в Казахстане. Для остальных стран источник правил один — официальный сайт налоговой службы. Совет с форума или из чата источником не является.
На сайте налоговой службы ищите ответы на шесть вопросов:
- какие операции с криптовалютой у вас облагаются;
- как считается прибыль при покупках по разной цене;
- есть ли освобождения и пороги;
- нужно ли указывать в декларации саму криптовалюту и счета на зарубежных биржах;
- в какой срок и в какой форме подаётся декларация;
- по какому курсу пересчитывать криптовалюту в местную валюту.
В России с сентября 2026 года действует новый закон о цифровых валютах, так в нём называют криптовалюту5 ⚖️. Как платить налог, смотрите в разъяснениях налоговой службы России (ФНС) ⚖️.
Шаг 5. Решите, подаёте декларацию сами или с налоговым консультантом
Если операций немного и история полная, декларацию обычно можно подать самому по инструкции налоговой службы. С налоговым консультантом, который разбирается в криптовалюте, спокойнее в сложных случаях: много сделок, доход и продажи в одном году, стейкинг, аирдропы или DeFi (финансовые сервисы, которые работают как программы в блокчейне), операции в нескольких странах или переезд. На встречу возьмите историю операций и ответы, которые вы нашли на сайте налоговой службы.
Узнает ли налоговая служба о ваших операциях с криптовалютой
Криптовалюта не анонимна для налоговой службы. Переводы записаны в открытом блокчейне, а биржи проверяют личность клиентов, поэтому адрес кошелька можно связать с человеком. Страны договорились и об обмене такими сведениями. Как работодатель сообщает налоговой службе о выплаченной зарплате, так криптосервисы по международному стандарту CARF CARF передают ей данные об операциях клиентов, а она делится ими с налоговыми службами других стран. Есть ли среди них ваша страна, проверяйте по актуальному списку.
Как не попасть на мошенников с «налогом» на криптовалюту
Мошенники выдают себя за госорганы, требуют заплатить криптовалютой и торопят, чтобы вы не успели проверить2. Отсюда главное правило — не спешите. Любое требование заплатить «налог» сначала сверьте с официальным сайтом налоговой службы, который вы открыли сами, без ссылки из сообщения. Как устроены такие обманы, разбирает статья фишинг и скам.
Частые вопросы
Как посчитать прибыль, если криптовалюту покупали в разное время и по разной цене?
Что делать, если биржа закрылась и истории операций не осталось?
Нужно ли платить налог, если вы только вывели деньги с биржи на свою карту?
Облагаются ли награды за стейкинг и криптовалюта из аирдропа?
Глубже — закон России и обмен налоговыми данными
Новый российский закон — Федеральный закон от 04.08.2026 № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах». С 1 сентября 2026 года действует основная часть его норм, отдельные нормы вступают в силу позже57 ⚖️. Он регулирует обращение и майнинг цифровых валют ⚖️.
Стандарт CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) разработала Организация экономического сотрудничества и развития (OECD), и по её списку Бразилия и Казахстан обязались начать такой обмен в 2027 году8 ⚖️.
