Cómo gestionar los impuestos de las criptomonedas

Qué necesitas de antemano

Antes de hacer cuentas, reúne en un solo lugar:

• el acceso a tus cuentas en todos los exchanges y casas de cambio que usaste, incluidos los que hace mucho no abres;
• las direcciones de tus billeteras, con las que en un explorador de bloques (un sitio donde se ve cualquier transferencia) aparece todo tu historial; por qué esos registros son públicos lo explica el artículo qué es blockchain;
• los registros de dónde vino tu cripto, ya sea una compra, un pago de un cliente, un regalo o una recompensa;
• los extractos bancarios de las recargas a exchanges y de los retiros de dinero;
• la dirección del sitio oficial de la autoridad tributaria de tu país.

Cómo gestionar los impuestos paso a paso

Paso 1. Haz una lista de todas tus operaciones con cripto

Empieza por una lista de lo que hiciste con la cripto. Compraste con dinero, la guardaste, la moviste entre tus propias billeteras, la vendiste, cambiaste una cripto por otra, pagaste con ella o la recibiste por un trabajo. También cuentan las recompensas por minería o staking, es decir, por participar en la verificación de las transferencias de la red, los regalos y los airdrops, que son repartos gratuitos de tokens. Anota también las operaciones que crees que no pagan impuesto. La autoridad tributaria valora cada operación según sus propias reglas, y una compra olvidada después no te deja calcular cuánto ganaste al vender.

Paso 2. Marca las operaciones que suelen generar un hecho imponible

Un hecho imponible hecho imponible es una operación después de la cual puedes tener un impuesto a pagar o la obligación de declarar. Piensa en un objeto que compraste en una feria. Mientras está en tu casa, no ganaste ni perdiste nada con él, por mucho que haya subido de precio. El resultado aparece en el momento en que lo vendes o lo cambias por otra cosa.

Lo habitual es que el impuesto surja cuando vendes la cripto, pagas con ella o la cambias, incluso por otra cripto. Solo algunos países eximen del impuesto el cambio de una cripto por otra¹ ⚖️. En Estados Unidos, por ejemplo, tributan tanto ese cambio como el pago de un servicio con cripto³ ⚖️. Por eso recuerda cuánto pagaste: la ganancia se calcula como lo que recibiste al vender, menos el precio de compra y las comisiones³. Cómo se vende la cripto y se retira el dinero lo explica una guía aparte.

Un ingreso es la cripto que recibiste por un trabajo o como recompensa. Por lo general se valora según lo que valía la cripto en el momento de recibirla, aunque no la hayas vendido³ ⚖️. Las autoridades tributarias también gravan los ingresos de la minería¹ ⚖️. Cómo cobrar siendo freelancer y qué anotar con cada pago lo cuenta el escenario sobre pagos a freelancers.

La subida del precio mientras la cripto está en tu poder normalmente no paga impuesto a las ganancias; así ocurre, por ejemplo, con las personas humanas en Argentina⁴ ⚖️. Una transferencia entre tus propias billeteras, o de un exchange a tu billetera, no cambia de dueño la cripto, por eso normalmente no genera impuesto³ ⚖️.

Que haya un hecho imponible todavía no significa que haya impuesto a pagar. La venta pudo dejar una pérdida, y en algunos países hay exenciones y umbrales para montos pequeños.

Paso 3. Reúne el historial de operaciones

Para cada operación anota:

• la fecha y la hora;
• el tipo de operación (compra, venta, cambio, envío a ti mismo, cobro de un ingreso);
• qué cripto y cuánta;
• lo que valía en moneda local en el momento de la operación;
• la comisión;
• el exchange o la dirección de la billetera y el hash de la transacción, es decir, el número de la transferencia en la red.

Un conjunto parecido es el que pide conservar, por ejemplo, la autoridad tributaria de Estados Unidos: cuándo recibiste y cuándo vendiste cada unidad de cripto, cuánto valía en esos momentos y qué recibiste a cambio³. El historial de un exchange lo descargas más fácil como archivo desde tu cuenta.

A qué cotización convertir a moneda local lo decide la autoridad tributaria.

Paso 4. Busca las reglas de tu país

Este sitio de referencia tiene páginas sobre países, y cada una incluye una sección de impuestos, por ejemplo criptomonedas en Argentina, criptomonedas en Brasil y criptomoneda en Kazajistán. Para los demás países, la fuente de las reglas es una sola: el sitio oficial de la autoridad tributaria. Un consejo de un foro o de un chat no es una fuente.

En ese sitio busca respuesta a seis preguntas:

• qué operaciones con cripto tributan en tu país;
• cómo se calcula la ganancia cuando compraste a distintos precios;
• si hay exenciones y umbrales;
• si hay que declarar la cripto en sí y las cuentas en exchanges del exterior;
• en qué plazo y en qué formato se presenta la declaración;
• a qué cotización convertir la cripto a moneda local.

Paso 5. Decide si declaras por tu cuenta o con un asesor fiscal

Si tienes pocas operaciones y el historial está completo, normalmente puedes presentar la declaración por tu cuenta con las instrucciones de la autoridad tributaria. Con un asesor fiscal que entienda de cripto estarás más tranquilo en los casos complicados: muchas operaciones, ingresos y ventas en el mismo año, staking, airdrops o DeFi (servicios financieros que funcionan como programas en una blockchain), operaciones en varios países o una mudanza. A la reunión lleva el historial de operaciones y las respuestas que reuniste en el paso 4.

¿Se entera la autoridad tributaria de tus operaciones con cripto?

La cripto no es anónima para la autoridad tributaria. Las transferencias quedan registradas en una blockchain pública, y los exchanges verifican la identidad de sus clientes, así que una dirección de billetera puede vincularse con una persona. Los países además acordaron intercambiar esa información. Así como un empleador informa a la autoridad tributaria los sueldos que paga, los servicios de cripto, según el estándar internacional CARF CARF, le envían los datos de las operaciones de sus clientes, y ella los comparte con las autoridades tributarias de otros países. Si tu país está entre ellos lo compruebas en la lista vigente.

Cómo no caer en estafas con el «impuesto» sobre la cripto

Los estafadores se hacen pasar por organismos del Estado, exigen pagar en cripto y te apuran para que no tengas tiempo de verificar². De ahí sale la regla principal: no te apures. Cualquier exigencia de pagar un «impuesto» contrástala primero en la web oficial de la autoridad tributaria, abierta por ti mismo y no desde un enlace de un mensaje. Cómo funcionan estos engaños lo explica el artículo phishing y estafas.

Preguntas frecuentes

Más detalles sobre el intercambio de datos fiscales entre países

El estándar CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) lo elaboró la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE, en inglés OECD), y según su lista Brasil y Kazajistán se comprometieron a empezar ese intercambio en 2027⁶ ⚖️.